购入服务器计入什么费用里，企业购入服务器费用的会计处理及税务规划分析

购入服务器费用通常计入企业的固定资产成本。会计处理上，需通过“固定资产”科目核算，按实际成本入账。税务规划方面，可享受加速折旧政策，减少当期应纳税所得额，降低税负。关注进项税额抵扣，确保合法合规。

随着信息技术的快速发展，企业对服务器的需求日益增长，购入服务器是企业信息化建设的重要组成部分，对企业的运营效率和核心竞争力有着至关重要的作用，在购入服务器的过程中，企业需要关注如何进行会计处理和税务规划，以降低企业成本，提高企业效益，本文将从购入服务器费用的会计处理和税务规划两个方面进行分析。

购入服务器费用的会计处理

1、会计科目设置

企业在购入服务器时，需要根据实际情况设置相应的会计科目，一般而言，可以设置以下科目：

（1）固定资产——服务器：用于核算企业购入服务器的成本。

（2）应交税费——应交增值税（进项税额）：用于核算企业购入服务器时支付的增值税进项税额。

（3）应交税费——应交增值税（销项税额）：用于核算企业销售服务器时产生的增值税销项税额。

（4）银行存款：用于核算企业支付服务器款项的银行存款。

2、会计分录

（1）购入服务器时：

借：固定资产——服务器

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

（2）按期计提折旧时：

借：管理费用——折旧费

贷：累计折旧

购入服务器费用的税务规划

1、增值税处理

企业在购入服务器时，支付的增值税进项税额可以抵扣销项税额，企业在购入服务器时，需要取得增值税专用发票，以便在销售服务器时进行增值税抵扣。

（1）取得增值税专用发票：企业在购入服务器时，应要求供应商提供增值税专用发票，以便在销售服务器时进行增值税抵扣。

（2）增值税抵扣：企业在销售服务器时，产生的增值税销项税额可以抵扣购入服务器时支付的增值税进项税额。

2、资产折旧处理

企业在购入服务器时，可以按照税法规定的折旧年限和折旧方法进行资产折旧，折旧费用可以在计算企业所得税时进行税前扣除。

（1）折旧年限：根据税法规定，服务器的折旧年限一般为3年。

（2）折旧方法：企业可以选择直线法、工作量法等折旧方法。

（3）税前扣除：企业在计算企业所得税时，可以将折旧费用作为税前扣除项目。

案例分析

某企业于2020年12月购入一台服务器，购入价格为10万元，增值税税率为13%，企业采用直线法进行折旧，折旧年限为3年。

1、会计处理

（1）购入服务器时：

借：固定资产——服务器 100,000

应交税费——应交增值税（进项税额）13,000

贷：银行存款 113,000

（2）按期计提折旧时：

借：管理费用——折旧费 33,333

贷：累计折旧 33,333

2、税务规划

（1）增值税抵扣：企业在销售服务器时，产生的增值税销项税额可以抵扣购入服务器时支付的增值税进项税额。

（2）资产折旧：企业在计算企业所得税时，可以将折旧费用作为税前扣除项目。

企业在购入服务器时，应关注会计处理和税务规划，以降低企业成本，提高企业效益，企业应积极了解国家相关政策，合理利用税收优惠政策，为企业发展创造有利条件。