购买服务器属于什么费用，企业购服务器，费用支出还是固定资产？全面解析其会计处理及税务影响

购买服务器属于企业固定资产，应计入费用支出。会计处理上，需按年限法或加速折旧法计提折旧，反映在损益表中。税务影响方面，折旧费用可抵扣应纳税所得额，降低税负。具体处理需遵循相关会计准则和税法规定。

随着信息技术的飞速发展，服务器已经成为企业信息化建设的重要基础设施，在购买服务器时，企业常常面临一个问题：将服务器计入费用支出还是固定资产？本文将从会计处理、税务影响等方面对这一问题进行全面解析。

费用支出与固定资产的概念

1、费用支出

费用支出是指企业在生产经营过程中，为了实现生产经营目标而发生的、与生产经营活动有直接关系的支出，费用支出通常在发生时计入当期损益，不会影响企业的资产总额。

2、固定资产

固定资产是指企业为生产、经营、管理、科研等活动而购置的，具有长期使用、价值较大、不易转换为现金等特点的资产，固定资产在会计处理上采用折旧的方法，将原值在预计使用寿命内分期计入当期损益。

购买服务器属于费用支出还是固定资产

1、费用支出

（1）短期使用：如果企业购买的服务器仅用于短期使用，预计在一年内将其报废或出售，那么可以将服务器计入费用支出，这种情况下，服务器不具备固定资产的特征，不具备长期使用价值。

（2）维修费用：企业为服务器发生的维修费用，应作为当期费用支出处理，维修费用不改变服务器的价值，也不会延长其使用寿命。

2、固定资产

（1）长期使用：如果企业购买的服务器用于长期使用，预计在一年以上，且具有较大的价值，那么可以将服务器计入固定资产，这种情况下，服务器具备固定资产的特征，具有长期使用价值。

（2）折旧处理：将服务器原值在预计使用寿命内分期计入当期损益，采用直线法、工作量法等折旧方法。

会计处理及税务影响

1、会计处理

（1）费用支出：将服务器购置成本计入当期损益，借记“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。

（2）固定资产：将服务器购置成本计入固定资产，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”等科目。

2、税务影响

（1）费用支出：企业将服务器购置成本计入费用支出，可以在计算企业所得税时扣除。

（2）固定资产：企业将服务器购置成本计入固定资产，并按折旧方法计提折旧，可以在计算企业所得税时扣除折旧费用。

案例分析

某企业于2021年1月1日购置一台服务器，购置成本为10万元，预计使用寿命为5年，采用直线法计提折旧，该企业将服务器计入固定资产，每年计提折旧2万元。

2021年，该企业将服务器购置成本计入固定资产，计提折旧2万元，在计算企业所得税时，可以在税前扣除购置成本和折旧费用。

企业购买服务器时，应根据服务器的使用情况、价值大小等因素，判断其属于费用支出还是固定资产，在会计处理和税务方面，应遵循相关法规和政策，合理进行会计核算和税务筹划。